Расчет налога на прибыль: формула и пример

Существование любой организации коммерческого типа преследует единственную цель – получение прибыли и максимальной выгоды от продажи товаров, оказания услуг и др. Вместе с этим, следуя настоящему законодательству, предприятие обязано оплатить налог. Рассчитать его можно самостоятельно или с использованием калькулятора онлайн. Формула расчета налога на прибыль выглядит следующим образом:

•    Условный доход – Обязательный налог + Налоговый актив – Налоговое обязательство = текущий налог на прибыль;
•    Условный расход – Обязательный налог + Налоговый актив – Налоговое обязательство = текущий налоговый убыток.

Величина налога на прибыль установлена действующим законодательством и составляет 20%. Из этой суммы 2% уходит в фед. бюджет, а остальные 18% будут отчислены в региональный бюджет. Подобная налоговая ставка имеет влияние только на резидентов РФ. Для заграничных предприятий, если они не обладают представительством в РФ, налоговая ставка будет состоять со всех видов дохода в размере 20%. Помимо этого, с них будет взиматься транспортная ставка, размер которой составляет 10%.

Пример расчета налога на прибыль:некоторая организация У решила взять в данном отчетном периоде кредит на сумму 1 000 000 рублей. В качестве первоначального взноса было внесено 500 тыс. рублей. Первый квартал этого года принес предприятию прибыль в 2млн 300 тыс. рублей, а также НДС 300 тыс. рублей. По затратам на производство ушло 600 тыс. рублей, на выплаты персоналу было потрачено 400 тыс. рублей. Страховые взносы – 90 тыс. рублей, амортизация инвентаря – 60 тыс. рублей. Проценты по выданному кредиту составили 30 тыс. рублей, с учетом  понесенного убытка в размере 150 тыс. рублей.

Всего расходов за первый квартал: 820 тыс. рублей.

Прибыль за этот квартал, облагаемая налогом: 680 400 рублей.

2 300 000 (прибыль) – 300 000 (НДС) – 820 000 (расходы) – 150 000 (налоговый долг за прошедший год) = 1 млн 30 тыс. рублей.

Формула расчета текущего налога на прибыль (приведена выше):

1 млн 30 тыс. * 20% =206 000 рублей.       

В федеральный бюджет поступит: 1 030 000 *2%= 20 600 руб.

В региональный бюджет поступит: 1 030 000 * 18 % = 185 400 руб.

Таким образом, можно самостоятельно рассчитать налог на прибыль с использованием приведенных формул. Это обязательно пригодится руководству предприятия для правильного и точного расчета налога.